Blaq Interim Consulting levererar interimkonsulter med dokumenterad erfarenhet av IFRS 9 i bank och finans. Konsulter som kan kliva in i en pågående bokslutsprocess, äga reserveringsmodellen operativt och leverera en redovisning som håller mot både revisor och tillsyn.
IFRS 9 (International Financial Reporting Standard 9, regelverket för redovisning av finansiella instrument) styr hur finansiella tillgångar klassificeras och hur förväntade kreditförluster beräknas. I kreditdriven verksamhet är det ett av de mest komplexa områdena i redovisningen.
Behovet ser olika ut beroende på verksamhetens storlek och var i cykeln den befinner sig. Några återkommande situationer:
Bokslutet ska levereras – Vid kvartals- eller årsbokslut ska kreditförlustreserveringarna beräknas, motiveras och stämmas av mot redovisningen under tidspress.
En nyckelperson har slutat – När den som äger IFRS 9-modellen eller kreditredovisningen lämnar uppstår ett gap som måste fyllas innan nästa rapportering.
Reserveringsmodellen ska byggas eller valideras – Vid uppbyggnad eller översyn av modellen för förväntade kreditförluster behövs kompetens som behärskar både redovisningen och den underliggande kreditrisken.
Tillsynsmyndigheten ställer frågor – Vid granskning från Finansinspektionen behövs kompetens som kan förklara hur reserveringarna beräknats och var antagandena kommer ifrån.
Ny verksamhet eller ny produkt ska in – Vid lansering av en ny kreditprodukt eller förvärv av en portfölj ska klassificering och reserveringar byggas in i den befintliga redovisningen.
Redovisning och risk ska kopplas ihop – När siffrorna från riskfunktionens modeller inte stämmer mot redovisningen behövs någon som kan reda ut gränssnittet mellan funktionerna.
En interim financial controller med IFRS 9-kompetens börjar med att kartlägga hur reserveringsmodellen är uppbyggd och var den brister. Det handlar om att snabbt förstå klassificering, stegindelning och hur reserveringarna flödar in i redovisningen.
Tidigt görs en genomgång av de tre stegen i modellen för förväntade kreditförluster, antagandena bakom dem och avstämningen mot huvudboken. Resultatet blir en prioriterad bild av vad som måste hanteras före nästa bokslut eller rapportering.
Därefter tar konsulten operativt ansvar för leveransen. Det kan vara att driva reserveringsberäkningen i mål, validera modellen eller förbereda underlag inför revision och tillsyn. Arbetet sker nära både redovisnings- och riskfunktionen, med kunskapsöverföring inbyggd från start.
IFRS 9 är som mest krävande i verksamheter med stora kreditportföljer, där reserveringarna får direkt påverkan på resultat och kapital. Banker, kreditmarknadsbolag och andra kreditdrivna verksamheter lägger därför stor vikt vid att modellen är robust och väl dokumenterad.
Blaqs konsulter har erfarenhet av kreditförlustreserveringar i reglerad verksamhet och behärskar kopplingen mellan redovisning och kreditrisk. En del av uppdragen ligger närmare den breda redovisnings- och rapporteringsrollen, andra renodlat mot reserveringsmodellen och avstämningen mot den regulatoriska rapporteringen i COREP och FINREP.
Många av uppdragen finns i Stockholm, där en stor del av finanssektorns kreditverksamhet och tillsynsnära funktioner är samlade. Konsulterna arbetar oftast i kundens egen organisation och anpassar sig till befintliga modeller och arbetssätt.
IFRS 9-arbetet är löpande och återkommer varje bokslut, vilket gör att de flesta kreditdrivna verksamheter har kompetensen permanent på plats. Behovet av interimkompetens uppstår när den funktionen tillfälligt inte räcker till.
En interimkonsult löser det tidsavgränsade behovet. Konsulten kan driva reserveringsarbetet i mål, hålla redovisningen igång medan rekryteringen pågår eller förstärka inför ett krävande bokslut. När den permanenta lösningen är på plats lämnar konsulten över en strukturerad och dokumenterad modell.
För den som söker en permanent lösning levererar Blaq även rekrytering via Specialist Search.
Blaq är specialiserat på bank, finans och regulatoriska miljöer. Det gör att matchningen utgår från faktisk erfarenhet av IFRS 9 i reglerad verksamhet, inte bara en titel som stämmer.
Första kandidatpresentation sker inom 48 timmar. Urvalet är kvalitetssäkrat och presentation och intervjuer sker utan kostnad eller åtagande. Blaq tar fullt ansvar från behovsanalys till påbörjat uppdrag, med en transparent prismodell och en strukturerad leveransprocess.
Vad innebär IFRS 9? IFRS 9 är den internationella redovisningsstandarden för finansiella instrument. Den styr hur finansiella tillgångar klassificeras och värderas samt hur förväntade kreditförluster beräknas och redovisas. För kreditdriven verksamhet är reserveringsdelen den mest centrala.
Vad är de tre stegen i modellen för förväntade kreditförluster? Modellen delar in tillgångar i tre steg utifrån hur kreditrisken har utvecklats sedan första redovisningstillfället. Steg ett omfattar tillgångar utan väsentligt ökad risk, steg två tillgångar med väsentligt ökad risk och steg tre tillgångar med konstaterad kreditförsämring. Stegindelningen avgör hur reserveringen beräknas.
Hur hänger IFRS 9 ihop med den regulatoriska rapporteringen? Reserveringarna enligt IFRS 9 påverkar både resultat och kapital och måste stämma mot den regulatoriska rapporteringen i COREP och FINREP. Kopplingen mellan redovisning och tillsynsrapportering är därför central i kreditdriven verksamhet.
Hur snabbt kan en konsult vara på plats? Blaq presenterar en första kandidat inom 48 timmar. Hur snabbt uppdraget kan starta beror sedan på omfattning och eventuell uppsägningstid, men startsträckan är kort.
Står ni inför ett behov inom IFRS 9, kreditförlustreserveringar eller financial control? Hör av dig så hjälper vi er att snabbt få rätt kompetens på plats.
Mattias Katzenstein Head of Interim Consulting | Partner 0701-55 54 44
